Φόρος προστιθέμενης αξίας (περισσότερακοινή συντομογραφία: ΦΠΑ) μεταξύ όλων των υφιστάμενων φόρων είναι μία από τις πιο σύνθετες φορολογικές πληρωμές, δεν είναι τόσο εύκολο να υπολογιστεί. Οι μεγάλες οργανώσεις με μεγάλο κύκλο εργασιών βασικών εμπορευμάτων για τον υπολογισμό και τη λογιστική καταχώριση του ΦΠΑ έχουν έναν ειδικό λογιστή που ξέρει πώς να υπολογίσει τον ΦΠΑ.
Η παράγραφος 1 του άρθρου. 146 του Κώδικα Φορολογίας ορίζει ότι τα αντικείμενα για την είσπραξη του ΦΠΑ είναι οι ακόλουθες πτυχές της επιχείρησης:
- πώληση αγαθών, υπηρεσιών και έργων σε όλη τη Ρωσία ·
- τη μεταφορά στο έδαφος της Ρωσίας αγαθών για τις ανάγκες τους, τα έξοδα των οποίων δεν λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος εταιρειών ·
- παραγωγή έργων κατασκευής και εγκατάστασης για την κάλυψη των αναγκών της επιχείρησης ·
- Εισαγωγή εμπορευμάτων στο τελωνειακό έδαφος της Ρωσίας.
Art. 146 του Κώδικα Φορολογίας ορίζει ότι οι πληρωτές ΦΠΑ υποχρεούνται να εκδίδουν τιμολόγια και τιμολόγια που ορίζονται από το νόμο σε πελάτες και αγοραστές και πρέπει να εκτελούν αντίστοιχα βιβλία πωλήσεων και αγορών. Επιπλέον, είναι απαραίτητο να τηρούνται αρχεία καταγραφής των ληφθέντων και εκδοθέντων τιμολογίων. Η βάση ΦΠΑ περιλαμβάνει το ποσό της προκαταβολής, το οποίο λαμβάνεται ως προκαταβολή για μελλοντικές παραδόσεις αγαθών.
Πολλοί αρχάριοι λογιστές ενδιαφέρονται για το πώςυπολογίζει τον ΦΠΑ για την προκαταβολή. ΦΠΑ υπολογίζεται από τον ακόλουθο τύπο: «ποσό ΦΠΑ ίσο με το ποσό προηγμένη, διαιρούμενο με 118, και πολλαπλασιάζεται με το ΦΠΑ 18. Εάν το ποσοστό είναι 10%, το ποσό του ΦΠΑ, αντίστοιχα, ίσο με το ποσό προηγμένη, διαιρούμενο με 110, και πολλαπλασιάζεται με το 10» . Σύμφωνα με τις απαιτήσεις της νομοθεσίας, η περίοδος αναφοράς είναι ένα ημερολογιακό τρίμηνο για τον ΦΠΑ.
Πώς να υπολογίσετε τον ΦΠΑ
Ο ΦΠΑ υπολογίζεται χρησιμοποιώντας τον ακόλουθο αλγόριθμο. Από το ποσό του φόρου που έχει συγκεντρωθεί για το τρίμηνο αφαιρείται το ποσό όλων των φορολογικών εκπτώσεων και ως εκ τούτου αποκτάται ΦΠΑ το ποσό του οποίου πρέπει να μεταφερθεί στον προϋπολογισμό. Εάν το ποσό των εκπτώσεων είναι μεγαλύτερο από το ποσό του φόρου που χρεώνεται για το τρίμηνο, ο φόρος υπόκειται σε μείωση. Η επιστροφή του ΦΠΑ γίνεται σύμφωνα με το άρθρο. 78 του Κώδικα Φορολογίας. Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τον τρόπο υπολογισμού του ΦΠΑ παρέχονται στον Κώδικα Φορολογίας και άλλες νομικές πράξεις.
Ο δείκτης φορολογικής επιβάρυνσης καθορίζει το μέροςτων συνολικών εσόδων της εταιρείας που καταβλήθηκαν στον προϋπολογισμό. Η παγκόσμια εμπειρία λέει ότι για την κανονική λειτουργία του οργανισμού, η βέλτιστη αξία του πρέπει να είναι από 30 έως 40% του ποσού κέρδους. Λαμβάνοντας όμως υπόψη τις ιδιαιτερότητες του φορολογικού συστήματος στη χώρα μας, το επίπεδο φορολογικής επιβάρυνσης μπορεί να κυμαίνεται από 2 έως 70%.
Για να υπολογίσετε τη φορολογική επιβάρυνση, πρέπεινα καταρτίσει κατάλογο των φορολογικών συντελεστών και να υπολογίσει τα έσοδα που εισπράχθηκαν από την πώληση αγαθών (καθώς και την παροχή υπηρεσιών, έργων), τα οποία έλαβε η εταιρεία κατά την περίοδο αναφοράς. Στη συνέχεια, πρέπει να καθορίσετε τον τρόπο υπολογισμού της φορολογικής επιβάρυνσης. Ισούται με το λόγο του συνόλου των φορολογικών πληρωμών προς το ποσό του εισοδήματος που λαμβάνεται από τις πωλήσεις συν τα μη λειτουργικά έσοδα. Η φορολογική επιβάρυνση είναι επίσης απόλυτη και σχετική. Πιο ακριβής είναι το σχετικό φορτίο - ο λόγος του απόλυτου δείκτη της φορολογικής επιβάρυνσης προς την αξία που δημιουργήθηκε πρόσφατα σε ποσοστό.
Ο φόρος κέρδους λαμβάνει υπόψη το σύνολο του καθαρού κέρδουςεταιρεία για το έτος αναφοράς. Ο φόρος αυτός καταβάλλεται από ξένες και εγχώριες εταιρείες, οι οποίες επωφελούνται από την εργασία τους στη Ρωσία. Υπολογίστε το φόρο εισοδήματος εταιρειών δεν είναι δύσκολο. Το θέμα της είσπραξης των φόρων είναι τα καθαρά κέρδη της εταιρείας. Συνεπώς, για να υπολογιστεί ο φόρος κέρδους, υπολογίζονται πρώτα τα καθαρά κέρδη της εταιρείας για ολόκληρη τη λογιστική (φορολογική) περίοδο. Για να γίνει αυτό, είναι απαραίτητο να αφαιρέσετε τα έξοδά του από το συνολικό κέρδος του οργανισμού. Τόσο αυτό όσο και ένα άλλο - για τη λογιστική περίοδο.
Να προσδιοριστεί τι θεωρείται κέρδοςπρέπει να εφαρμόσετε τον Κώδικα Φορολογίας. Το άρθρο 248 ορίζει εισοδήματα που υπόκεινται σε φορολογία για τον φόρο εισοδήματος, στα άρθρα 252 έως 267 του Κώδικα Φορολογίας υπάρχει περιγραφή των δαπανών που μπορούν να μειώσουν το κέρδος της εταιρείας για τον υπολογισμό του καθαρού κέρδους.
